Dividend uitkeren, geld lenen van uw bv of aandelen verkopen? De regels in box 2 kunnen flink van invloed zijn op uw belastingdruk. Ontdek welke wijzigingen in 2025 belangrijk zijn en hoe u onverwachte belastingheffing kunt voorkomen.

In box 2 betaalt u belasting over het inkomen dat u haalt uit een aanmerkelijk belang. Denk daarbij aan dividend of winst bij verkoop van aandelen.

Wanneer hebt u een aanmerkelijk belang?

U hebt een aanmerkelijk belang als u (samen met uw fiscale partner) direct of indirect minimaal 5% hebt van:

• de aandelen (ook per soort) in een binnen- of buitenlandse vennootschap
• de winstbewijzen van een binnen- of buitenlandse vennootschap
• de genotsrechten (ook per soort) van de winstbewijzen of aandelen in een binnen- of buitenlandse vennootschap
• het stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag

Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

U betaalt belasting in box 2 over het voordeel dat u hebt uit uw aanmerkelijk belang. Dit is uw belastbaar inkomen. U kunt 2 soorten voordeel hebben:

• reguliere voordelen, zoals dividend en andere winstuitkeringen
• vervreemdingsvoordelen, zoals verkoopwinst op aandelen

1. Dividend in 2025 uitkeren

 In 2025 geldt in box 2 een tarief van 24,5% tot € 67.804 (per partner) en 31% daarboven. Het kan gunstig zijn om in 2025 dividend uit te keren tegen het lage tarief (6,5% voordeel t.o.v. 31%), maar let op: box 2-inkomen verlaagt sinds dit jaar de algemene heffingskorting, waardoor de effectieve belasting hoger kan uitvallen.

2. Dividend daadwerkelijk uitbetalen?

 Uitgekeerd dividend valt na betaling in principe in box 3 (peildatum 1 januari 2026). Dit kun je voorkomen door het bedrag terug te storten als agio of door het dividend schuldig te blijven (vordering in box 1).

3. Excessief lenen

 Bij meer dan € 500.000 schuld aan je BV betaal je over het meerdere box 2-belasting. Eigenwoningleningen zijn alleen uitgezonderd als er een hypotheekrecht is gevestigd.

Meer informatie

Heb je vragen? Neem contact met ons op.