Het nieuwe jaar voor de BTW

Na het uitbuiken van het kerstdiner en het verorberen van de laatste oliebollen, weggespoeld met champagne is het een mooi moment om met frisse blik de btw voor het vierde kwartaal 2022 te gaan nalopen om in te kunnen dienen. Hoewel je binnen een maand na afloop van het aangiftetijdvak de tijd hebt (dus tot dinsdag 31 januari a.s.) is het geen goed idee om dit op het laatste moment aan te laten komen. Team Amolé zorgt dat de boekhouding zijn afgerond zodat we de tijd hebben om de posten voor de jaarafsluiting goed door te lopen. Een kleine achtergrond over de btw. Laten we eens beginnen met…

‌

De definitie

Btw betekent Belasting Toegevoegde Waarde. Een veelgebruikt woord is omzetbelasting. Iedereen betaalt eraan mee, want datgene wat je betaalt is nagenoeg altijd inclusief btw. Kijk maar eens op een willekeurig betaalbewijs of bonnetje. Dan ervaar je misschien ook het volgende:

‌

Drie soorten btw-tarieven

Het algemene tarief is 21%, dus iets wat een kostprijs heeft van 100 euro wordt afgerekend voor  121 euro. Exclusief btw is dus datgene wat je schoon in je handen krijgt. Maar er zijn nog twee tarieven:

1. Het verlaagde tarief van 9%. Dat geldt bijvoorbeeld voor voedingsmiddelen, geneesmiddelen boeken, kleding vervoer, agrarische producten maar ook de kapper. Het zijn over het algemeen producten die voor een grote groep van mensen noodzakelijk zijn.

2. Het 0% tarief voor ondernemers die zaken doen In het buitenland. Let op: Je bent dan wel de btw verschuldigd in het desbetreffende land. Dat kan op een slimme manier, die we bespreken in een volgende blogpost over OSS btw-aangifte.

Geen btw

Daarnaast zijn er kleine ondernemers en zelfstandigen die in aanmerking komen om geen btw te betalen. Zolang je omzet onder de 20.000 euro per jaar blijft val je onder de zogenaamde kleineondernemersregeling (KOR). Ook zijn er diensten waar vrijstelling voor aangevraagd kan worden bij de Belastingdienst. Denk daarbij bijvoorbeeld aan journalisten, medische diensten, het onderwijs of kinderopvang.

‌

Btw privégebruik goederen en diensten

Van privé gebruik is sprake als er goederen of diensten zijn die zowel zakelijk als privé worden gebruikt. Dan mag de btw worden afgetrokken maar betaal je ook voor het privé gebruik. De auto komt vaak voor in het btw privé gebruik en is daarom uitgelicht.

Auto

Als je geen administratie hebt waaruit het privégebruik van de auto blijkt, dan hoef je het forfaitaire tarief niet toe te passen, je geeft dan het daadwerkelijke privégebruik aan. Het forfaitaire tarief is 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm. Dit geldt ook als je de auto hebt aangeschaft op basis van operational- of financial lease. Het kan zijn dat de auto is aangeschaft van een particulier die geen BTW in rekening kan brengen, dit betekent dat er geen BTW in aftrek is gebracht bij de aanschaf. Het privégebruik forfaitaire tarief is dan 1,5% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Dit geldt ook als er inmiddels 5 jaar is afgeschreven over de auto.

‌

Het leukste onderdeel van btw

Dat is dat er ook aftrekposten zijn: geld wat je terugkrijgt van de Belastingdienst. Alle btw die door toeleveranciers in rekening is gebracht zijn aftrekbaar van de btw die je zelf moet betalen in het desbetreffende aangiftetijdvak. Op je btw-opgave wordt dat voorbelasting genoemd. Wie recent een grote investering heeft gedaan kan daardoor soms geld terugkrijgen in plaats van omzetbelasting te betalen. Dat mag je overigens alleen doen als je ook btw-plichtig bent door btw over je eigen omzet te betalen.

‌

Heb je vragen over jouw btw-aangifte?

Stuur dan een email naar info@amole.nl of bel voor een vrijblijvend gesprek naar +31 20 737 18 68.
Wie weet zijn er wel aftrekposten die onbewust vergeten worden.